从马来西亚购买英国房产。

英格兰和威尔士的土地及房产所有权由英国土地注册局 (HM Land Registry) 登记，购房的大部分环节都可以远程办理。PROXERA Wealth的业务涵盖购房出租 (buy-to-let)、低于市场价房源、新房及期房，以及短期出租。您可以查看当前开发项目，或阅读我们的英国房产投资指南。

本指南面向居住在马来西亚的人士。如果您是居住在其他地方的马来西亚公民，适用的英国规定取决于您的居住地，例如可参阅我们为新加坡和香港投资者编写的指南。我们还为中国大陆、沙特阿拉伯、卡塔尔和科威特提供指南，所有国家和地区指南均列于我们的海外投资者页面。

购房时的土地印花税

土地印花税 (SDLT) 适用于在英格兰和北爱尔兰购买住宅物业。苏格兰和威尔士有各自的税种，也不征收非英国居民附加税。在标准税率之上，可能叠加两项附加税：

• 额外房产较高税率：5%。购买后，如果您在全球任何地方拥有超过一套价值£40,000或以上的住宅物业，每个税级都会加征此税率。您在马来西亚的住房也计算在内。
• 非英国居民附加税：2%。如果您在购房前12个月内在英国停留不足183天，则须在所有其他住宅税率之上再加征此附加税。

计算示例：一位居住在马来西亚、并已在当地拥有住房的投资者，在英格兰购买一套£250,000的购房出租物业。应缴土地印花税为£20,000，其中£5,000为非居民附加税。英国居民购买同样的额外房产，需缴纳£15,000。

如果所有买家在一段连续365天的期间内在英国停留至少183天，且该期间的开始时间不早于交割前364天、结束时间不晚于交割后365天，则附加税可在2年内申请退还。产权转让律师通常会在交割后14天的期限内提交土地印花税申报表并缴税。公司购房一般适用较高税率，公司购买价值超过£500,000的住宅可能适用17%的税率。您可以使用印花税计算器估算税额，并阅读我们的非居民印花税指南、第二套住房印花税指南和有限公司购房出租指南。

租金税：非居民房东计划

如果您每年在海外居住6个月或以上，英国税务海关总署 (HMRC) 会将您视为非居民房东。届时，您的租赁代理须在扣除其代付的费用后，从租金中按基本税率预扣所得税，并每季度缴交HMRC。如果没有代理，而租客每周支付的租金超过£100，则由租客负责预扣。如需在不预扣税款的情况下收取租金，您须提交NRL1表格申请；如果您的英国税务未能按时办妥，HMRC不会批准。无论哪种情况，除非HMRC另行通知，您都须在英国自我评税 (Self Assessment) 申报表中申报租金收入。我们的非居民房东计划 (Non-Resident Landlord Scheme) 指南介绍了实际运作方式。

租金利润的所得税

所得税按您的租金利润征收，即租金扣除代理费、保险和维修等可扣除费用后的余额。个人房东不能直接扣除按揭利息；住宅融资成本的税务减免仅限于基本税率，此规定同样适用于非英国居民。2026至2027税务年度的税率为：£12,571至£50,270的部分为20%，至£125,140的部分为40%，超过部分为45%。居住在海外时，如果您是英国或欧洲经济区 (EEA) 公民、在该税务年度曾为英国政府工作，或您居住国家或地区与英国的避免双重征税协定有相关规定，即可享有£12,570的个人免税额 (Personal Allowance)。

根据《2026年财政法》(Finance Act 2026) 第7条，自2027年4月6日起，房产收入将适用独立的税率：22%、42%和47%。政府的技术说明指出，非居民房东计划的预扣以及融资成本减免将改按22%的房产基本税率计算。GOV.UK指出，非居民房东不能使用HMRC自有的在线服务提交申报表，因此须使用商业软件提交、于10月31日前提交纸质申报表，或通过会计师办理。您可以使用房东税计算器测算相关数字。

出售时的资本利得税

居住在海外，并不会使出售英国房产或土地免于英国税务。2026至2027税务年度，个人的资本利得税 (Capital Gains Tax) 税率为：基本税率区间内的收益按18%征收，超出部分按24%征收。您须通过“英国房产资本利得税”账户申报出售，并在交割后60天内缴纳应缴税款；即使无须缴税或出现亏损，也必须申报。逾期申报可能产生利息和罚款。非英国居民公司则须就此类收益缴纳公司税 (Corporation Tax)。您可以试用资本利得税计算器。

英国房产的遗产税

自2025年4月6日起，遗产税 (Inheritance Tax) 取决于居住身份，而非住籍 (domicile)。如果您在此前连续10年为英国居民，或在此前20年中有10年或以上为英国居民，您即属于长期英国居民，英国境外的资产也可能被纳入征税范围。否则，遗产税仅适用于您的英国资产（包括英国房产），对遗产中超过£325,000起征点的部分按40%征收。

在GOV.UK所列与英国签有适用于遗产税的避免双重征税公约的国家中，并不包括马来西亚，因此两国之间没有遗产税方面的协定减免。顾问可以为您解释包含英国房产的遗产在两地将如何处理。

英国与马来西亚避免双重征税协定于1996年12月10日在吉隆坡签署，1998年7月8日生效，在英国就所得税和资本利得税自1999年4月6日起适用。2009年9月22日在伦敦签署的议定书于2010年12月28日生效，适用于2011年1月1日或之后开始的税务年度。该议定书替换了关于信息交换的条款，以及关于享有特别税收优惠人士的一款规定。

根据GOV.UK公布的经2010年议定书修订后的协定文本，我们所阅读的条款中与英国房产相关的内容如下：

• 租金收入，第6条。马来西亚居民从位于英国的不动产取得的所得（包括出租该不动产的所得），可以在英国征税。
• 财产收益，第14条。马来西亚居民出售英国不动产取得的收益，可以在英国征税。出售股份取得的收益，如果该股份的价值或大部分价值直接或间接来自英国不动产，也可以在英国征税，但在认可证券交易所上市的股份除外；出售主要资产为英国不动产的合伙企业或信托权益所得的收益，同样如此。此外，如果某人在出售前5年内的任何时间曾是某一国的居民，该国也可以对其征税。
• 税收抵免，第24条。在符合马来西亚有关外国税收抵免的法律规定的前提下，马来西亚居民从英国取得的所得在英国应缴纳的税款，可在马来西亚对该所得征收的税款中抵免，但以归属于该所得的马来西亚税额为限。

简而言之，该协定确认英国有权对您的英国租金和收益征税，并规定了马来西亚如何对英国税款给予抵免。马来西亚如何对您的英国收入征税，请咨询马来西亚的顾问。我们未对协定的其他条款进行概述。

马来西亚国家计量研究院将马来西亚标准时间定义为协调世界时 (UTC) 加八小时，以东经120°为基准。伦敦在英国冬季采用格林尼治标准时间 (GMT，即UTC)，在英国夏令时期间拨快一小时。因此，英国冬季马来西亚比伦敦快8小时，英国夏季则快7小时。

英国时钟在3月最后一个星期日拨快1小时，进入英国夏令时 (BST)，并在10月最后一个星期日拨回格林尼治标准时间 (GMT)。接下来的调整日期为2026年10月25日和2027年3月28日。

会面方式

首次沟通以电话进行，您可以在线从可预约时段中选择。之后大部分环节都可远程办理，包括咨询、文件交换和部分身份核实，任何必须亲自签署或认证的事项都会提前告知。我们会在一个工作日内回复咨询。